Coraz częściej przedsiębiorcy stają przed dylematem, jak najlepiej wykupić samochód z leasingu. Warto wiedzieć, że możemy wykupić na firmę lub prywatnie. Każda z nich niesie inne skutki podatkowe.
Wykup samochodu na firmę
Wykupienie auta w ramach działalności pozwala ująć je w ewidencji środków trwałych i amortyzować. Można też odliczyć VAT z faktury wykupu (50% lub 100% pod pewnymi warunkami), nawet jeśli wcześniej był odliczany z rat leasingowych.
➡️ Sprzedaż takiego samochodu to jednak odpłatna dostawa towarów, która podlega 23% VAT – bez względu na to, czy wcześniej odliczono VAT w całości, czy częściowo.
Cała kwota sprzedaży podlega opodatkowaniu, ale nie wpływa na podstawę składki zdrowotnej od 1 stycznia 2025.
Dobrą wiadomością jest to, że sprzedaż auta wykupionego z leasingu nie podlega podatkowi PCC (2%).
Wykup samochodu prywatnie
Auto można wykupić z leasingu poza działalnością gospodarczą – wystarczy nie ujmować faktury w kosztach i nie odliczać VAT.
W takim przypadku sprzedaż pojazdu przed upływem 6 lat od wycofania z majątku firmy wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego.
Kupujący z kolei musi zapłacić 2% podatku PCC, jeśli nabywa samochód od osoby prywatnej.
👉 Aby uniknąć podatku ze sprzedaży, należy odczekać 6 lat od wykupu.
Darowizna pojazdu – sposób na uniknięcie podatku?
Przekazanie samochodu w formie darowizny bliskiej osobie może być korzystnym rozwiązaniem.
Jeśli sprzedaż nastąpi po 6 miesiącach od darowizny (stan prawny na rok 2025), ani darczyńca, ani obdarowany nie zapłacą podatku.
Warto jednak pamiętać, że przy wartości darowizny powyżej 36 120 zł, należy zgłosić jej otrzymanie do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy (formularz SD-Z2).
Brak zgłoszenia oznacza opodatkowanie na zasadach ogólnych.
Jeśli samochód został wykupiony na firmę, a przedsiębiorca miał prawo do odliczenia VAT, to przy przekazaniu w darowiźnie należy ten podatek naliczyć.
💡 Podsumowanie:
Wybór sposobu wykupu auta z leasingu ma realne skutki podatkowe i finansowe. Zanim podejmiesz decyzję – warto skonsultować się z nami, aby wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie.
